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Diplomado en Asesoría y Control de Impuestos.
ÁREA: IMPUESTOS
MÓDULOS A CURSAR: 6
HORAS: 180
HORARIO: MARTES DE 18:00 A 21:00 H. Y JUEVES DE 18:00 A 21:00 H.
ACERCA DEL PROGRAMA. El presente Diplomado tiene por objeto que el participante adquiera un profundo conocimiento integral de los aspectos fundamentales (teóricos, financieros y prácticos) de los impuestos federales más importantes del país, así como sus efectos de acreditamiento o costo en operaciones internacionales. Esto le permitirá adquirir un alto desarrollo profesional al contar con la estructura de conocimiento necesaria para asesorar a las empresas y a los demás contribuyentes en el cumplimiento de sus obligaciones impositivas, y planear, dentro de un marco estrictamente legal, las actividades empresariales y particulares para optimizar sus recursos financieros.
¿A QUIÉN VA DIRIGIDO?. El estudiante podrá contar con elementos indispensables para conocer, en forma integral, el régimen fiscal y adquirirá los conocimientos necesarios para aplicar adecuadamente la Ley. Asimismo, el participante tendrá una visión general sobre los gravámenes que se causan en el desarrollo de los negocios y de la inversión extranjera en otros países y que esté en posibilidad de compararlos con nuestro sistema.
CONTENIDO.
Módulo 1.
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Objetivo
Interiorizar al estudiante en el sistema impositivo en México, quien podrá contar con elementos indispensables para conocer, en forma integral, los derechos y obligaciones de los contribuyentes y las facultades de las autoridades fiscales.
Temario
1. Generalidades
1.1Actividad financiera del Estado
1.2Recursos financieros
1.3Recursos tributarios
2. El sistema impositivo en México. Regulación jurídica tributaria.
2.1Las Contribuciones. Concepto y Clasificación.
2.2Accesorios de las Contribuciones
3. Código Fiscal de la Federación
3.1Disposiciones Generales
3.2Derechos y obligaciones de los contribuyentes
3.3Facultades de las autoridades fiscales
3.4Procedimiento de fiscalización
3.5Infracciones
Módulo 2.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA E IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
PERSONAS MORALES
Objetivo
Al término del módulo el alumno demostrará conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Segundo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, orientado al tratamiento fiscal de las actividades empresariales realizadas por personas morales.
Temario
1. Disposiciones generales
1.1. Objeto y sujeto
1.2. Establecimiento permanente
1.3. No es establecimiento permanente
1.4. Ingresos atribuibles
1.5. Tratados internacionales
1.6. Definición de personas morales, acciones y accionistas
1.7. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
1.8. Actualización de tarifas, tablas y límites de ingresos y deducciones
1.9. Asociación en participación y Fideicomisos de Actividades Empresariales
2. Impuesto sobre la Renta de las personas morales
2.1. Impuestos a cargo
2.2. Fórmula para determinar el resultado fiscal
2.3. Tasa de ISR
2.4. Exenciones y reducciones
3. Régimen de distribución de dividendos y disminuciones de capital
3.1. Concepto de dividendos
3.2. Cuenta UFIN
3.3. Cuenta UFINRE
3.4. Fórmula para determinar la base gravable y el impuesto aplicable.
3.5. Entero del impuesto aplicable
3.6. Dividendos que no son de la cuenta de UFIN
3.7. Acreditamiento del impuesto
3.8. Obligaciones en general
3.9. Régimen de disminuciones de capital
3.10.Cuenta de capital de aportación actualizada
3.11.Fórmula para determinar el Impuesto sobre la Renta derivado de una reducción
de capital
4. Pérdidas fiscales y pagos provisionales de ISR
4.1. Pérdidas fiscales
4.1.1. Determinación
4.1.2. Plazo de deducción
4.1.3. Actualización
4.1.4. Caso práctico
4.2. Pagos provisionales
4.2.1. Plazo para efectuar los pagos provisionales
4.2.2. Pagos provisionales mensuales
5. Ingresos acumulables
5.1. Tipos de ingresos acumulables
5.2. Momento de acumulación de ingresos
5.3. Ingresos no acumulables
5.4. Ingresos acumulables en forma diferida
5.5. Anticipo a clientes
5.6. Enajenación de activos fijos
5.7. Ventas en abonos
5.8. Ingresos fiscales no contables
5.9. Ingresos contables no fiscales
6. Operaciones diversas con casos prácticos
6.1. Enajenación de terrenos
6.2. Enajenación de acciones
6.3. Enajenación de activos fijos parcialmente deducibles
6.4. Arrendamiento financiero
7. Intereses y Ajuste inflacionario
7.1. Concepto de intereses
7.2. Intereses normales e intereses moratorios
7.3. Fórmulas para determinar el Ajuste inflacionario
7.4. Créditos
-promedios
7.5. Deudas
-promedios
7.6. Operaciones en moneda extranjera
7.7. Operaciones en UDIS
7.8. Factores de ajuste
7.9. Cancelación de Ajuste inflacionario
7.10.Caso práctico
8. Deducciones en general
8.1. Deducciones en general
8.2. Depreciaciones y amortizaciones
9. Obligaciones fiscales
9.1 Declaración anual
9.2 Contabilidad
9.3 Expedición de comprobantes de ingresos
9.4 Declaraciones informativas
9.5 Inventarios
9.6 Precios de transferencia
9.7 Otras
10. Impuesto al Valor Agregado
11.1 Sujeto
s del impuesto
11.2 Base gravable
11.3 Determinación del impuesto
11.4 Obligaciones fiscales
Módulo 3.
LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA: PERSONAS FÍSICAS
Objetivo
Al término del módulo el alumno demostrará conocimiento integral, objetivo y práctico del Título Cuarto de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, orientado al tratamiento fiscal de las diversas actividades realizadas por personas Físicas y correlacionará dicho tratamiento con el Reglamento de la Ley y la Resolución que establece Reglas Generales.
Temario
1. Disposiciones generales
1.1. Objeto, Base y sujeto
1.2. Establecimiento permanente
1.3. No es establecimiento permanente
1.4. Ingresos atribuibles
1.5. Tratados internacionales
1.6. Acreditamiento del ISR pagado en el extranjero
1.7. Actualización de tarifas, tablas y límites de ingresos y deducciones
1.8. Asociación en participación y Fideicomisos de Actividades Empresariales
2. Impuesto sobre la Renta de las personas físicas
2.1. Impuestos a cargo
2.2. Fórmula para determinar lavase gravable en cada caso
2.3. Tasa de ISR por ingresos cedulares
2.4. Exenciones y reducciones
3. Régimen de distribución de dividendos y ganancias en bolsa de valores reconocida
por inversiones de capital
4. Pérdidas fiscales por actividad empresarial y pagos provisionales de ISR
4.1. Pérdidas fiscales
4.2. Pagos provisionales
5. Ingresos acumulables
5.1. Tipos de ingresos acumulables
5.2. Momento de acumulación de ingresos
5.3. Ingresos no acumulables con tasa efectiva
5.4. Ingresos acumulables en forma diferida
5.5. Impuestos cedulares
5.6. Ingresos por salarios y asimilados a salarios
5.7. Ingresos por actividades empresariales
5.8. Enajenación de bienes
5.9. Adquisición de bienes
5.10. Ingresos por intereses
5.11. Ingresos por premios
6. Operaciones diversas con casos prácticos
6.1. Enajenación de terrenos
6.2. Enajenación de acciones
6.3. Enajenación de intangibles
6.4. Arrendamiento y uso o goce de bienes inmuebles
6.5. Régimen de incorporación
6.6. Ingresos no sujetos al pago del ISR
7. Deducciones en general
7.1. Deducciones permitidas
7.2. Requisitos de las deducciones
7.3. Gastos no deducibles
7.4. Depreciaciones
7.5. Gastos estrictamente indispensables
7.6. Requisitos de los comprobantes fiscales
7.7. Deducciones especiales
7.8. Otros aspectos importantes de las deducciones
7.9. Las deducciones personales
7.10. Los estímulos fiscales
8. Depreciaciones y amortizaciones
8.1. Concepto de inversión
8.2. Monto original de la inversión
8.3. Inicio de la depreciación
8.4. Fórmula para determinar la depreciación anual
8.5. Factor de actualización.
9. Obligaciones fiscales
9.1. Declaración anual
9.2. Contabilidad
9.3. Expedición de comprobantes de ingresos
9.4. Declaraciones informativas
Módulo 4.
INSTANCIAS DE SERVICIO AL CONTRIBUYENTE Y LAS CONTENCIOSAS
ADMINISTRATIVAS Y JUDICIALES
Objetivo
Al término del módulo el alumno reconocerá las instancias, los recursos y los medios de defensa que contempla el sistema tributario, siendo necesaria la participación de quienes tienen a su cargo la defensa de los intereses de los contribuyentes.
Temario
1. Instancias de servicios al contribuyente
1.1. De la PRODECON y sus atribuciones sustantivas
1.2. De la Queja
1.3. De los acuerdos conclusivos
1.4. De las consultas y los análisis sistémicos
1.5. Planteamiento de consultas y autorizaciones en materia fiscal
1.6. Atención de auditorías.
1.7. De la reconsideración administrativa
1.8. De recurso de revocación
2. Instancias contenciosas
2.1. Juicio de la Nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa
2.2. Juicio de la Nulidad exclusivo de fondo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal Administrativa
2.3. Juicio de Amparo ante el Poder Judicial Federal y el recurso de Revisión ante el Tribunal Colegiado de Circuito
2.4. Recurso de Revisión Extraordinaria ante la Suprema Corte de Justicia
Módulo 5.
ASPECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS
Objetivo
Dar a los participantes los conocimientos económicos y financieros fiscales necesarios para realizar un diagnóstico adecuado sobre la aplicabilidad de las disposiciones fiscales y de los efectos que se generan en las operaciones del contribuyente. Todo lo anterior pretende que se cumpla con las disposiciones legales aplicables y que se utilicen los elementos de
proyección y análisis financiero.
Temario
1. Diseño económico de la política fiscal
1.1. Efectos Macroeconómicos de los impuestos.
1.2. Determinación de cargas fiscales, gastos fiscales y eficiencias del sistema tributario, curvas de Laffer, regla de Ramsey.
1.3. Efectos económicos en los contribuyentes, variación de precios relativos y absolutos, elasticidad e inelasticidad, amortización, capitalización, elisión, arbitraje, elusión y evasión, otras externalidades.
2. Análisis financiero de las bases tributarias
2.1. ISR: sociedades mercantiles y personas físicas
2.2. Impuestos directos
2.3. Impuestos indirectos
2.4. Impuestos con fin extrafiscal
3. El desarrollo financiero de las empresas y su repercusión en el ámbito fiscal
3.1. Estructuras empresariales, sociedades mercantiles, controladoras, asociación en participación, fideicomisos, fusión de sociedades, escisión de sociedades
3.2. Inversiones, tasas de deducción, momento de inicio de depreciación,
actualización
3.3. Financiamiento, capital propio y ajeno, créditos bancarios, emisión de títulos de crédito, créditos respaldados.
3.4. Retenciones de ISR por emisión de títulos de deuda y por financiamiento de residentes en el extranjero
3.5. Aspectos fiscales de operaciones financieras derivadas
3.6. Operaciones accionarias, enajenación, costo fiscal, reducción de capital,
recompra de acciones, mercado bursátil y no bursátil
3.7. Reestructuraciones nacionales e internacionales.
4. Análisis financiero fiscal de las formas de financiamiento
4.1. Aportaciones de capital por accionistas o financiamiento
4.2. Capitalización insuficiente, EBITDA fiscal, efectos inflacionarios y cambiarios en el financiamiento
4.3. Financiamientos entre partes relacionadas nacionales y extranjeras, precios comparables de las operacione
Módulo 6.
ASPECTOS GENERALES DE TRIBUTACIÓN INTERNACIONAL
Objetivo
Al término del módulo el alumno reconocerá los aspectos generales de algunos sistemas tributarios extranjeros, así como los aspectos importantes del régimen fiscal mexicano en esta materia.
Temario
1. Introducción y Establecimiento Permanente (EP).
1. Introducción
1. Sujetos ISR
2. Criterio de residencia para personas físicas y personas morales
de acuerdo
3. Concepto de administración y dirección efectiva
2. Establecimiento Permanente
1. Sujetos ISR
2. Tipos de EP
3. Concepto
4. Actividades que no se consideran EP
5. Ingresos, deducciones y costos del EP
6. Casos Prácticos de EP
2. Pagos al Extranjero
1. Introducción
2. Consideraciones generales
3. Sueldos y Salarios
4. Honorarios
5. Arrendamiento de inmuebles
6. Arrendamiento de bienes muebles
7. Contratos de fletamento
8. Enajenación de inmuebles
9. Enajenación de acciones
10. Operaciones financieras derivadas de capital
11. Dividendos
12. Intereses
13. Arrendamiento financiero
14. Operaciones financieras derivadas de deuda
15. Regalías, Asistencia Técnica y Publicidad
16. Servicios de construcción
17. Otros
18. Casos prácticos de pagos al extranjero
3. Tratados fiscales
1. Introducción
2. Aplicación de tratados
3. Interpretación de tratados
4. Reservas de México al Modelo Convenio OCDE
5. Observaciones de México a los comentarios del Modelo Convenio OCDE
6. Tratados fiscales en vigor
7. Tratados con CNMF
8. Tratados con Tax Sparing
9. Nuevos Tratados – tendencias
10.Renegociación de tratados
11.Residencia
12.EP
13.Dividendos
14.Intereses
15.Regalías
16.Ganancias de capital (acciones)
17.Limitación de beneficios
18.Beneficios empresariales
19.Otros ingresos
20.Protocolo
21.Casos prácticos de tratados fiscales
4. Aplicación práctica de Precios de transferencia
1. ¿Qué son los PdeT?
2. Objetivo de la legislación mexicana en materia de PdeT
3. Casos históricos
4. Antecedentes
5. Fundamentos
6. Aplicación del principio de plena competencia
7. Métodos
8. Otras consideraciones
9. Resoluciones particulares en PdeT
10.Maquiladoras
11.Estado actual de la fiscalización internacional en materia de PdeT
12.Nuevo estándar de documentación en Mexico
13.Ajustes de precios de transferencia
14.Casos prácticos de PdeT
5. Paraísos fiscales (Refipres)
1. Consideraciones generales
1. Antecedentes
2. Concepto genérico
3. Enfoque de diversos países
4. Objetivos de la legislación mexicana
2. Inversiones en Refipres
1. Sujetos, definiciones y excepciones
2. Ingresos gravables
3. Declaración informativa
3. Inversiones desde Refipres
4. Pagos a Refipres
5. Casos prácticos de Refipres
6. Acreditamiento de impuestos extranjeros
1. Tipos de impuestos acreditables
2. Requisitos
3. Fuente de riqueza
4. Límites
5. Atribución de deducciones
6. Reglas particulares para Personas Físicas
7. Otras consideraciones generales
8. Casos prácticos de acreditamiento de impuestos extranjeros
7. Vehículos transparentes en materia fiscal
1. Concepto
2. Vehículos transparentes en México y en el extranjero
3. Efectos fiscales
4. Aplicación de tratados
5. Reforma Fiscal para 2020 (Arts. 4-A y 4-B LISR)
6. Casos prácticos de operaciones con vehículos transparentes
8. Criterios y otros temas en materia de fiscalización internacional
1. Estado actual de la fiscalización internacional
2. Intercambio de información
3. Criterios no vinculativos en materia internacional
4. Criterios normativos en materia internacional
5. Operaciones relevantes
6. Esquemas reportables en materia internacional
9. IVA en operaciones internacionales
1. Sujetos
2. Concepto de residencia
3. Actos o actividades
4. Exportación de bienes y servicios
5. Otras consideraciones
1. Retención
2. Acreditamiento
3. Aprovechamiento en el extranjero
4. Exportación de servicios de publicidad y servicios de filmación
5. Reformas fiscales en materia de IVA en los últimos años
6. Casos prácticos de IVA en materia internacional
10.BEPS
1. Objetivo
2. Antecedentes
3. Planes de acción
4. Convenio Multilateral (MLI)
1. Antecedentes
2. Introducción
3. Contenido
4. Temas relevantes
5. Abuso de tratados
6. Principal Purpose Test (PPT)
7. Ejemplo del análisis de una transacción internacional
8. MLI Base de Datos – Matriz
9. MLI – Ejemplos
10. BEPS – Legislación mexicana
