Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia - Álvaro Obregón - Distrito Federal - I40368

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Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia
Método: Presencial
Tipo: Diplomado
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ITAM - Instituto Tecnológico Autónomo de México

Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia - Álvaro Obregón - Distrito Federal

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Contenido:
Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia.

Datos básicos

INICIA: 12-marzo-2019
TERMINA: 22-octubre-2019
HORARIO: MARTES DE 17:00 A 22:00 H.
MÓDULOS A CURSAR: 6
HORAS: 150

Descripción

El ITAM, mostrando una vez más su compromiso con el desarrollo de los profesionales en nuestro país, pone a su disposición el Diplomado Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia, programa que cuenta con la participación de expertos profesionales en la materia de convenios extranjeros y otros documentos de tributación internacional expedidos por la OCDE.

Las operaciones internacionales cobran cada vez más frecuencia y relevancia en el contexto en el que nos desenvolvemos. 

Teniendo en cuenta que sus efectos son sometidos a la potestad tributaria de cada uno de los países en las que éstas se llevan a cabo, surge la necesidad de comprender la estructura y racionalidad de los principios que informan la tributación internacional; su aplicación en México bajo las directrices de la OCDE. Existe consenso a nivel mundial en el sentido de que el tema de precios de transferencia es uno de los más importantes en tributación. 

Si bien las bases de precios de transferencia se crearon en los Estados Unidos de Norteamérica y en Europa hace varias décadas, el tema no ha permanecido estático, por el contrario la velocidad de su evolución va de la mano con el desarrollo económico mundial. 

En el presente diplomado se busca que el participante entienda los conceptos prácticos fundamentales, sobre una casuística de aplicación de los convenios de doble tributación y de Precios de Transferencia y su relación con los temas de Tributación Internacional, aspectos gerenciales y patrimoniales antes mencionados; bajo la experiencia de aplicación de las normas legales vigentes en México.

¿A quién se dirige?

El programa está dirigido a contadores públicos independientes, abogados fiscalistas, personal de la Administración Tributaria, del Tribunal de Justicia Fiscal y Administrativa, Jueces y Magistrados del Poder Judicial de la Federación, los asesores tributarios, contadores de empresa y de gobierno, gerentes financieros y ejecutivos en general, que estén relacionados a la tributación.

Plan de Estudios.

Módulo I: Fundamentos en la aplicación de convenios para evitar la doble tributación en contratos internacionales más usuales; con revisión de precedentes judiciales.

Objetivo:

En  este  módulo se analizará el  fenómeno  de  la  doble  o  múltiple  imposición tributaria,  el  cual  no  hace  sino  desincentivar  las  relaciones  comerciales  entre  los contribuyentes de cada país.
Se proporcionarán los fundamentos y los conceptos necesarios para comprender y aplicar los  convenios  internacionales.
Además, se examinarán las  modalidades para eliminar o aminorar el impacto de la doble tributación.

Temario:

1.Por acreditación del impuesto según las normas aplicables
2.Por dispensa de la retención en la fuente de riqueza
3.Por aplicación de cláusula de nación más favorecida, en su caso
4.Aspectos prácticos de regalías, dividendos e intereses
5.Aspectos prácticos de contratos de uso y goce de bienes
6.Otros casos de aspectos en controversia judicial

Módulo 2: Fundamentos de la tributación internacional; aspectos prácticos.

Objetivo

En  este  módulo se  dará  un  panorama  general de  los  principios de la  tributación internacional y sus  efectos  en  la  aplicación  de  casos  concretos, en  los  que  se considera la  existencia o  la falta de  los  convenios  para  evitar  la  doble  o  múltiple imposición.
Entre   los   temas por tratarse   encuentran   los   siguientes: La   globalización económica;  la  internacionalización  de  las  empresas  y  la  fiscalidad  internacional; los convenios para evitar la doble imposición (modelo OCDE); abuso de convenios y medidas para impedirlo; tributación de los dividendos y medidas para eliminar la doble  imposición  internacional;  tributación  de  los  establecimientos  permanentes, los  paraísos  fiscales  y  diversas  políticas  y  medidas de  remedio, y  la  planeación fiscal internacional.

Temario:

Casos  prácticos de aplicación  de  los  impuestos  locales  y  beneficios  de  los tratados:

1.En contratos de uso y goce de bienes
2.En contratos de prestaciónde servicios
3.En contratos de financiamiento
4.En contratos de trasferencia de tecnología
5.En contratos de asistencia técnica
6.En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
7.En contratos de licencia de uso de programas de computo
8.Efectos tributarios internacionales del comercio y los libros electrónicos
9.Acuerdos para el intercambio de información fiscal
10.Plan BEPS
11.Acuerdo FATCA
12.Convenios tipo MAP

Módulo 3: Estructuras más usuales de planeación tributaria.

Objetivo:

En este módulo, los participantes aprenderán a mejorar su capacidad de diseñar y poner  en  marcha estrategias  y  estructuras  de  eficiencia fiscal  en el  marco  de las operaciones internacionales.
Se presentarán las principales herramientas y el marco estratégico para alcanzar una  visión  eficiente  y general de  las  transacciones  internacionales  y  su  impacto fiscal.

Temario

1.Sociedades mercantiles
2.Sociedades civiles
3.Fideicomisos
4.Asociación en participación
5.Entidades transparentes
6.Empresas del sector primario (AGAPES)
7.Empresas del sector autotransporte
8.Contratos de franquicia
9.Asociaciones de interés privado
10.Otras formas jurídicas

Módulo 4: Establecimiento permanente y convenios para evitar doble imposición.

Objetivo

En este módulo se aprenderán los principales conceptos de la configuración de los establecimientos permanentes, sus efectos y tratamientos internacionales.
Asimismo se analizará, mediante casos prácticos, cómo esta figura contribuye a la consecución  de  los  objetivos  de  los  convenios  para  evitar  la  doble  o  múltiple imposición.

Temario:

1.Establecimiento permanente
2.Lugares no considerados establecimiento permanente
3.Empresas constructoras
4.Régimen de empresas maquiladoras
5.Empresas de aviación comercial internacional
6.Empresas navieras

Módulo 5: Precios de transferencia

Objetivo

En  este módulo   los   participantes adquirirán los   conceptos   necesarios para entender   cómo   se   crean   las   normas   sobre   precios   de   transferencia y   su racionalidad económica, así como una noción de los métodos de comparación de precios de transferencia, la jurisprudencia internacional sobre el tema, las últimas discusiones en  el  mundo,  la  normas  mexicanas  sobre  la  materia  y  la  relación  de todos estos temas con la tributación y la planificación internacional.

Además,  se  explicará el  concepto  de  precio  de  transferencia desde  el  punto  de vista  contable  y  gerencial,  así  como  sus  repercusiones  en  la  medición  del desempeño.

Se  considerará un caso práctico integral, con los conceptos que incluyen las diversas transacciones entre partes relacionadas, vinculadas económicamente, en el análisis del principio de plena competencia internacional, aplicable a los aspectos preparatorios de las razones de negocios entre las partes y de cumplimiento sustantivo, en el estudio del precio de transferencia por ministerio de ley  o  bien  para preparar  una  solicitud  de  acuerdo  anticipado  del  precio  de transferencia nacional o binacional. 

Temario

1. Definición
2. Aspectos contables
3. Aspectos de medición
4. Caso práctico
5. Métodos de precios de transferencia
  • Métodos de precios de transferencia
  • Bases de datos e información comparable
  • Aspectos administrativos
  • Documentación
  • Guías de la OCDE
6. Marco jurídico de precios de transferencia
7. Informe final y sus anexos; auditorias y facultades de revisión
  • Procedimiento de autoridad competente
  • Casos en los tribunales y otros casos
  • Aspectos prácticos y elementos por considerar

Módulo 6: Régimen fiscal de los negocios jurídico internacionales

Objetivo

En  este  módulo, los  participantes analizarán las  disposiciones  legales  tributarias aplicables  a  los  negocios  internacionales  con  objeto  de  identificar  los  beneficios negociados en los tratados internacionales de libre comercio de los que México es parte  y  para  evitar  la  doble  tributación  internacional, con  objeto  de  orientar  a  las partes en la globalización económica.

Temario

Directrices  de  la  OCDE  en  materia  de doble tributación  según el Tax Convention Model, con sus diversas modificaciones y actualizaciones.

1. El pago de impuestos por establecimiento permanente
2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efecto tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
10. Empresas que consolidan bienes y mercancías de exportación
11. El contrato de franquicia para fomento de las exportaciones
12. Sucursales o subsidiarias de empresas multinacionales
13. Casos prácticos
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