Contenido
Diplomado en Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia.
ÁREA: IMPUESTOS.
HORARIO: MARTES DE 18:00 A 21:00 H. Y JUEVES DE 18:00 A 21:00 H.
MÓDULOS A CURSAR: 6
HORAS: 144.
NOTAS: LAS SESIONES SE LLEVARAN A CABO CON EL USO DE LA HERRAMIENTA ZOOM.
ACERCA DEL PROGRAMA.
El ITAM, en virtud de su compromiso con el desarrollo de los profesionales en nuestro país, pone a su disposición el Diplomado Aspectos Prácticos en Tributación Internacional y Precios de Transferencia, programa que cuenta con la participación de expertos profesionales en la materia de convenios extranjeros y otros documentos de tributación internacional expedidos por la OCDE. Las operaciones internacionales cobran cada vez más frecuencia y relevancia en el contexto en el que nos desenvolvemos. Teniendo en cuenta que sus efectos son sometidos a la potestad tributaria de cada uno de los países en las que éstas se llevan a cabo, surge la necesidad de comprender la estructura y racionalidad de los principios que informan la tributación internacional; su aplicación en México bajo las directrices de la OCDE. Existe consenso a nivel mundial en el sentido de que el tema de precios de transferencia es uno de los más importantes en tributación. Si bien las bases de precios de transferencia se crearon en los Estados Unidos de Norteamérica y en Europa hace varias décadas, el tema no ha permanecido estático, por el contrario la velocidad de su evolución va de la mano con el desarrollo económico mundial. En el presente diplomado se busca que el participante entienda los conceptos prácticos fundamentales, sobre una casuística de aplicación de los convenios de doble tributación y de Precios de Transferencia y su relación con los temas de Tributación Internacional, aspectos gerenciales y patrimoniales antes mencionados; bajo la experiencia de aplicación de las normas legales vigentes en México.
¿Porque seguir este diplomado?.
Contenido del programa con enfoque nacional e internacional
Exigencia académica
Calidad de la plantilla docente
Reconocimiento nacional del ITAM
¿A QUIÉN VA DIRIGIDO?.
El programa está dirigido a contadores públicos independientes, abogados fiscalistas, personal de la Administración Tributaria, del Tribunal de Justicia Fiscal y Administrativa, Jueces y Magistrados del Poder Judicial de la Federación, los asesores tributarios, contadores de empresa y de gobierno, gerentes financieros y ejecutivos en general, que estén relacionados a la tributación.
ESTRUCTURA DEL PROGRAMA.
En el Diplomado se realizará un análisis práctico de la aplicación de los convenios internacionales y de sus principales deficiencias y aciertos en el contexto de los países miembros; asimismo, se estudiarán los precios de transferencia en las empresas mexicanas. Se abarcarán diversos aspectos del análisis integral de la problemática tributaria internacional, como acreditar el impuesto sobre la renta que se haya pagado en otra jurisdicción tributaria.
MÓDULO 1
Introducción a los aspectos tributarios internacionales: aplicación de
convenios
Objetivo
En este módulo se analizará el fenómeno de la doble o múltiple imposición tributaria, el cual no hace sino desincentivar las relaciones comerciales entre los
contribuyentes de cada país.
Se proporcionarán los fundamentos y los conceptos necesarios para comprender y aplicar los convenios internacionales. Además, se examinarán las modalidades para eliminar o aminorar el impacto de la doble tributación.
Temario
1. Acreditación del impuesto según las normas aplicables
2. Dispensa de la retención en la fuente de riqueza
3. Aplicación de cláusula de nación más favorecida, en su caso
4. Aspectos prácticos de regalías, dividendos e intereses
5. Aspectos prácticos de contratos de uso y goce de bienes
6. Otros aspectos de controversia judicial
MÓDULO 2
Fundamentos de la tributación internacional (aspectos prácticos)
Objetivo
En este módulo se dará un panorama general de los principios de la tributación internacional y sus efectos en la aplicación de casos concretos, en los que se considera la existencia o no de convenios para evitar la doble o múltiple imposición.
Entre los temas por tratar se encuentran los siguientes: la globalización económica; la internacionalización de las empresas y la fiscalidad internacional; los convenios para evitar la doble imposición (modelo OCDE); abuso de convenios y medidas para impedirlo; tributación de los dividendos y medidas para eliminar la doble imposición internacional; tributación de los establecimientos permanentes, los paraísos fiscales y diversas políticas y medidas de remedio, y la planeación fiscal internacional.
Temario
Casos prácticos de aplicación de los impuestos locales y beneficios de los tratados:
1. En contratos de uso y goce de bienes
2. En contratos de prestación de servicios
3. En contratos de financiamiento
4
4. En contratos de trasferencia de tecnología
5. En contratos de asistencia técnica
6. En contratos mixtos de propiedad industrial y asistencia técnica
7. En contratos de licencia de uso de programas de computo
8. Efectos tributarios internacionales del comercio y los libros electrónicos
9. Acuerdos para el intercambio de información fiscal
10. Plan de acción contra la erosión de la base imponible y el traslado de
beneficios (BEPS)
11. Acuerdo de la ley de cumplimiento fiscal de cuentas en el extranjero (FATCA)
12. Convenios de procedimiento de acuerdo mutuo (MAP)
MÓDULO 3
Entidades y vehículos del extranjero: aspectos tributarios
Objetivo
En este módulo, los participantes aprenderán a mejorar su capacidad de diseñar y poner en marcha estrategias y estructuras de eficiencia fiscal en el marco de las operaciones internacionales.
Se presentarán las principales herramientas y el marco estratégico para alcanzar una visión eficiente y general de las transacciones internacionales y su impacto fiscal.
Temario
1. Sociedades mercantiles
2. Sociedades civiles
3. Fideicomisos
4. Asociación en participación
5. Entidades transparentes
6. Empresas del sector primario (agapes)
7. Empresas del sector del autotransporte
8. Contratos de franquicia
9. Asociaciones de interés privado
10. Otras formas jurídicas
MÓDULO 4
Aspectos tributarios de protección patrimonial en diversos regímenes
internacionales
Objetivo
En este módulo se aprenderán los principales conceptos de la configuración de los establecimientos permanentes, sus efectos y tratamientos internacionales.
Asimismo, se analizará, mediante casos prácticos, cómo esta figura contribuye a la consecución de los objetivos de los convenios para evitar la doble o múltiple imposición.
Temario
1. Establecimiento permanente
Establecimiento permanente
Lugares no considerados establecimiento permanente
Empresas constructoras
Régimen de empresas maquiladoras
Empresas de aviación comercial internacional
Empresas navieras
2. Aspectos tributarios internacionales por estructuras patrimoniales, que
requieren analizar temas como los siguientes:
Residencia fiscal de las personas físicas o morales
a. Residencia fiscal para efectos de legislación tributaria en México
b. Revisión de los principales tratados internacionales de doble
tributación:
i. Estados Unidos
ii. España
iii. Canadá
iv. Panamá
c. Casos de análisis más usuales
i. Estados Unidos
ii. España
iii. Canadá
Cálculo de impuestos
a. Enajenación de bienes
b. Enajenación de acciones
c. Intereses
d. Ganancia y pérdida cambiaria
e. Sueldos y salarios, asimilados
Regímenes fiscales preferentes (refipres) y transparentes
a. Análisis de:
i. Inversiones en refipres
ii. Empresas transparentes
iii. Obligaciones
iv. Nuevo artículo de la ley del impuesto sobre la renta: 4.a y
4.b
MÓDULO 5
Precios de transferencia
Objetivo
En este módulo, los participantes adquirirán los conceptos necesarios para entender cómo se establecen las normas sobre precios de transferencia y su racionalidad económica, y cuáles son los métodos de comparación de precios de transferencia, la jurisprudencia internacional sobre el tema, las últimas discusiones en el mundo, la normas mexicanas sobre la materia y la relación de todos estos temas con la tributación y la planificación internacional. Además, se explicará el concepto de precio de transferencia desde el punto de vista contable y gerencial, así como sus repercusiones en la medición del desempeño.
Se considerará un caso práctico integral, con los conceptos que incluyen las
diversas transacciones entre partes relacionadas, vinculadas económicamente, en el análisis del principio de plena competencia internacional, aplicable a los aspectos
preparatorios de las razones de negocios entre las partes y de cumplimiento sustantivo, en el estudio del precio de transferencia por ministerio de ley o bien para preparar una solicitud de acuerdo anticipado del precio de transferencia nacional o binacional.
Temario
1. Definición
2. Aspectos contables
3. Aspectos de medición
4. Caso práctico
5. Métodos de precios de transferencia
Métodos de precios de transferencia
Bases de datos e información comparable
Aspectos administrativos
Documentación
Guías de la OCDE
6. Marco jurídico de los precios de transferencia
7. Informe final y sus anexos; auditorias y facultades de revisión
Procedimiento de autoridad competente
Casos en los tribunales y otros casos
Aspectos prácticos y elementos por considerar
Modificaciones de la OCDE a las guías aplicables
Legislación mexicana y sus adecuaciones
Estudios internacionales
MODULO 6
Régimen fiscal jurídico de los negocios internacionales
Objetivo
En este módulo, los participantes analizarán las disposiciones legales tributarias aplicables a los negocios internacionales con objeto de identificar los beneficios negociados en los tratados internacionales de libre comercio de los que México es parte y para evitar la doble tributación internacional, con la finalidad de orientar a las partes en la globalización económica.
Temario
Directrices de la OCDE en materia de doble tributación según el modelo de
convención tributaria, con sus modificaciones y actualizaciones.
1. El pago de impuestos por establecimiento permanente
2. El pago de impuestos por fuente de riqueza
3. El pago de impuestos por residencia
4. El pago de impuestos por nacionalidad
5. Efectos tributarios internacionales en el pago de dividendos
6. Efectos tributarios internacionales en el pago de intereses
7. Efectos tributarios internacionales en el pago de regalías
8. Efecto tributarios internacionales en el pago de asistencia técnica
9. Efectos tributarios internacionales en el pago de servicios personales
10. Empresas que consolidan bienes y mercancías de exportación
11. El contrato de franquicia para fomento de las exportaciones
12. Sucursales o subsidiarias de empresas multinacionales
13. Casos prácticos
